oKhi phát sinh hoạt động thu tiền vào quỹ sẽ phát sinh một số hoạt động sau:

▪Sau khi nhận được yêu cầu trả tiền của người nộp tiền, kế toán thực hiện lập Phiếu thu.

▪Thủ quỹ sẽ căn cứ vào Phiếu thu để thu tiền mặt, đồng thời ghi sổ quỹ.

▪Kế toán căn cứ vào Phiếu thu có chữ ký của thủ quỹ và người nộp tiền để ghi số kể toán tiền mặt.

oQuy trình thực hiện rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi về nhập quỹ

▪Khi có nhu cầu rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi về nhập quỹ, kế toán lập giấy rút tiền (trường hợp tài khoản tiền gửi tại kho bạc) hoặc viết séc tiền mặt (trường hợp tài khoản tiền gửi tại ngân hàng).

▪Sau khi làm thủ tục rút tiền tại ngân hàng/kho bạc, kế toán lập phiếu thu và bàn giao lại số tiền rút về cho thủ quỹ.

▪Thủ quỹ thực hiện thu tiền và ghi sổ quỹ.

▪Căn cứ vào phiếu thu đã có chữ ký của thủ quỹ, kế toán ghi sổ chi tiết tiền mặt, đồng thời căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng/kho bạc, thực hiện ghi sổ chi tiết tiền gửi.

oQuy trình thực hiện rút dự toán nhập quỹ

▪Quy trình thực hiện

▪Khi có nhu cầu chi tiêu, đơn vị thực hiện rút dự toán về quỹ tiền mặt. Quy trình thực hiện như sau:

▪Kế toán lập Giấy rút tiền mặt kèm bảng kê chứng từ hoặc chứng từ gốc gửi kho bạc nhà nước nơi giao dịch.

▪Kho bạc thực hiện kiểm tra và cấp phát tiền mặt cho đơn vị.

▪Kế toán lập phiếu thu và bàn giao lại số tiền rút về cho thủ quỹ.

▪Thủ quỹ thực hiện thu tiền và ghi sổ quỹ.

▪Căn cứ vào phiếu thu đã có chữ ký của thủ quỹ, kế toán ghi sổ chi tiết tiền mặt, đồng thời căn cứ vào giấy rút dự toán ghi sổ theo dõi dự toán và các sổ kế toán liên quan.

oQuy trình thực hiện Thu hồi tạm ứng, thu được các khoản phải thu (phải thu khách hàng, phải thu khác)

▪Khi nhân viên hoàn trả tạm ứng hoặc khách hàng trả tiền bằng tiền mặt, đơn vị thực hiện thu tiền. Quy trình thực hiện như sau:

▪Căn cứ vào đề nghị thanh toán tạm ứng, đề nghị trả tiền của khách hàng, kế toán lập phiếu thu.

▪Thủ quỹ thực hiện thu tiền và ghi sổ quỹ.

▪Căn cứ vào phiếu thu đã có chữ ký của thủ quỹ, kế toán ghi sổ chi tiết tiền mặt, đồng thời ghi sổ công nợ khách hàng/sổ theo dõi tạm ứng nhân viên.

oQuy trình thực hiện Thu phí, lệ phí

▪Khi thu phí, lệ phí nhập quỹ tiền mặt, căn cứ vào kết quả tổng hợp của nhân viên phụ trách thu phí, lệ phí hoặc của người nộp tiền, kế toán lập phiếu thu.

▪Thủ quỹ thực hiện thu tiền và ghi sổ quỹ.

▪Căn cứ vào phiếu thu đã có chữ ký của thủ quỹ, kế toán ghi sổ chi tiết tiền mặt.

oQuy trình thực hiệnThu bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ

▪Khi thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ bằng tiền mặt. Căn cứ vào yêu cầu của nhân viên bán hàng, kế toán thực hiện xuất hóa đơn, đồng thời lập phiếu thu.

▪Thủ quỹ thực hiện thu tiền và ghi sổ quỹ.

▪Căn cứ vào phiếu thu đã có chữ ký của thủ quỹ, kế toán ghi sổ chi tiết tiền mặt đồng thời ghi sổ chi tiết doanh thu

oRút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi về nhập quỹ

▪Nợ TK 111

▪Có TK 112 - chi tiết theo tài khoản ngân hàng

oRút dự toán nhập quỹ

▪Nợ TK 111

▪Có TK 461/462

▪Đồng thời ghi Có 008/009

oThu hồi tạm ứng, thu được các khoản phải thu (phải thu khách hàng, phải thu khác)

▪Nợ TK 111

▪Có TK 312/311

oThu phí, lệ phí

▪Nợ TK 111

▪Có TK 511

oThu bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ

▪ Nếu bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ

•Nợ TK 111 - Tổng giá thanh toán

•Có TK 531 - Giá bán chưa thuế GTGT

•Có TK 3331 - Thuế GTGT đầu ra

▪Nếu bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT nhưng tính thuế theo phương pháp trực tiếp

•Nợ TK 111 - Tổng giá trị thanh toán

•Có TK 531 - Tổng giá trị thanh toán